试题详情
简答题某工业企业为一般纳税人,适用税率为17%,2005年10月发生如下经济业务:(1)3日,购进材料A一批,未验收入库,分期付款方式,预付款50%,取得增值税专用发票,注明价款120000元,税额20400元,按合同剩余的50%货款在10日内,通过银行付清。(2)4日,购进货款一批500件,货物已入库,款已付,取得专用发票,价款150000元,税款25500元,同时,发生购货运费,收运输发票,注明运费950元,杂费50元,保险费30元。(3)5日,销售产品一批,开具专用发票350000元,税款59500元,开普通发票,收杂费117元。(4)7日,销售产品给小规模纳税人,收现3510元。(5)8日,收到购货单位价外费用1170元。(6)15日,用购进的A材料,发职工福利,材料账面价6000元。(7)18日,预交本月增值税1500元。(8)20日,门市部交营业收入2340元。(9)23日,将委托加工产品10000元,成本8700元,赠送希望工程。(10)月底,盘库,发生原材料非正常损失,账面价10000元。(11)税务机关检查,发现2005年7月少计一笔价外费用,应补税1000元。经核准,用上期留抵税额税额抵顶部分欠税。(12)9月份“应交税金-应纳增值税”借方余额为340元。要求:计算本月应纳增值税。开普通发票,收杂费117元。(4)7日,销售产品给小规模纳税人,收现3510元。(5)8日,收到购货单位价外费用1170元。(6)15日,用购进的A材料,发职工福利,材料账面价6000元。(7)18日,预交本月增值税1500元。(8)20日,门市部交营业收入2340元。(9)23日,将委托加工产品10000元,成本8700元,赠送希望工程。(10)月底,盘库,发生原材料非正常损失,账面价10000元。(11)税务机关检查,发现2005年7月少计一笔价外费用,应补税1000元。经核准,用上期留抵税额税额抵顶部分欠税。(12)9月份“应交税金-应纳增值税”借方余额为340元。要求:计算本月应纳增值税。
  • 销项税额=59500+17+510+170+340+1700=62237(元)
    进项税额=25500+66.5+20400=45966.5(元)
    进项税额转出=1020+1700=2720(元)
    已缴税金=1500元
    本期应缴增值税额=62237-(45966.5-2720)+(1000-340)-1500=18150.5(元)
  • 关注下方微信公众号,在线模考后查看

热门试题