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简答题B公司2001年度会计利润500000元，本年度会计核算的收支中含企业违法经营的罚款5000元，国库券的利息收入20000元，超支的业务招待费30000元，固定资产折旧费50000元(税法规定的折旧额为35000元)。企业所得税税率33％。 要求：(1)计算本年度该企业的应纳税所得额、应付税款法下的所得税费用； (2)采用应付税款法编制应交所得税的会计分录； (3)计算分别按税后利润的10％提取的法定盈余公积、公益金，编制提取的会计分录。(注：“利润分配”账户须列示明细账户)
  • (1)应纳税所得额＝500000+5000—20000+30000+50000—35000
    ＝535000元
    应纳所得税＝535000×33％
    ＝176550元
    (2)借：所得税176550
    贷：应交税金一应交所得税176550
    (3)税后利润＝500000—176550＝323450元
    法定盈余公积＝323450×10％
    ＝32345元
    法定公益金＝323450×10％
    ＝32345元
    借：利润分配—提取法定盈余公积 32345
    —提取法定公益金 32345
    贷：盈余公积 64690

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