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简答题某公司为增值税一般纳税人，适用的税率分别为：增值税税率17%，所得税税率25%。2010年发生下列相关业务： (1)销售商品共1000件，每件售价3200元，成本为1700元； (2)用银行存款支付的全年管理费用30000元，销售费用50000元； (3)债务重组损失80000元。通过银行存款支付； (4)按规定应交城市维护建设税21000元，教育费附加9000元； (5)计算本年应交所得税(假设无纳税调整项目)； (6)结转本年损益类科目发生额并结转本年利润。 要求：根据以上资料编制会计分录，并编制本年利润表。
  • (1)编制的会计分录如下：
    ①借：银行存款 3744000
    贷：主营业务收 3200000
    应交税费——应交增值税(销项税额) 544000
    借：主营业务成本 1700000
    贷：库存商品 1700000
    ②借：管理费用 30000
    销售费用 50000
    贷：银行存款 80000
    ③借：营业外支 80000
    贷：银行存款 80000
    ④借：营业税金及附加 30000
    贷：应交税费——应交城市维护建设税 21000
    ——应交教育费附加 9000
    ⑤借：所得税费用 327500
    贷：应交税费——应交所得税 327500
    ⑥借：主营业务收 3200000
    贷：本年利润 3200000
    借：本年利润 2217500
    贷：主营业务成本 1700000
    营业税金及附加 30000
    管理费用 30000
    销售费用 50000
    营业外支出 80000
    所得税费用 327500
    借：本年利润 982500
    贷：利润分配——未分配利润 982500
    (2)编制的本年利润表如表所示。
    表 利润表 单位：元
    项目 本期金额
    一、营业收入 3200000
    减：营业成本 1700000
    营业税金及附加 30000
    销售费用 50000
    管理费用 30000
    二、营业利润(亏损以“-”号填列) 1390000
    减：营业外支出 80000
    三、利润总额 1310000
    减：所得税费用 327500
    四、净利润(净亏损以“-”号填列) 982500

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