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简答题 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
  • 本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础 ，产生应纳税暂时性差异。
    应纳税暂时性差异＝255 000－243 000＝12 000（元）
    则：递延所得税负债＝12 000×25﹪＝3 000（元）

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