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简答题 某企业2002年度的有关资料如下： 年初“利润分配一未分配利润”账户有贷方余额29.6万元。2002年全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有国库券利息收入20万元；税款滞纳金支出10万元；行政部门用固定资产计提折旧费15万元（按照税法要求应计提20万元）。该企业适用的所得税税率为30%，并决定按10%、6%的比例分别提取法定盈余公积金及法定公益金，将当年净利润的50%向投资者分配现金利润、下年2月支付。 要求： ①计算下列指标：该企业2002年的纳税所得额、应交所得税额、应付税款法下的所得税费用、净利润、提取的法定盈余公积金、法定公益金、向投资者分配的利润及年末的未分配利润。 ②根据上述计算结果，编制本年末列支所得税、提取盈余公积和公益金、向投资者分配利润以及结转利润分配账户的会计分录。（注意：利润分配账户应列示明细账户）。
  • （1）应纳税所得额=600-20+10-5=585万元
    应交所得税=585×30%=175.5万元
    应付税款法下的所得税费用=175.5万元
    净利润=600-175.5=424.5万元
    提取的法定盈余公积金=4245000×10%=424500元
    提取的法定公益金=4245000×6%=254700元
    给投资者分配的利润=4245000×50%=2122500元
    年末未分配利润=296000+4245000-424500-254700-2122500=1739300元
    （2）年末应作的有关会计分录如下：
    第一，列支所得税：借：所得 税1755000
    贷：应交税金—应交所得税 1755000
    第二，提取的盈余公积金并向投资者分配的利润
    借：利润分配—提取法定盈余公积 424500
    —提取法定公益积 254700
    —应付利润 2122500
    贷：盈余公积—法定盈余公积 424500
    —法定公益金 254700
    —应付利润 2122500
    第三，年末结转利润分配账户余额
    借：利润分配—未分配利润 2801700
    贷：利润分配—提取法定盈余公积 424500
    —提取法定公益积 254700
    —应付利润 2122500

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