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简答题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 （1）甲企业2002年7月份购买一台需要安装的机器设备，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为13.1万元。 （2）2002年12月15日，该项设备安装完成并达到预定可使用状态，将其投入第一基本生产车间使用。 （3）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。 （4）2005年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款50万元存入银行。 编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。
  • 固定资产对外出售，先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目中。
    2005年12月出售固定资产，固定资产当月照提折旧，2005年应计提固定资产折旧为：100×（1-5%）×3/15=19万元
    一共计提的折旧数额为：31.67+25.33+19=76万元
    借：固定资产清理 24
    累计折旧 76
    贷：固定资产 100
    借：银行存款 50
    贷：固定资产清理 50
    借：固定资产清理 26
    贷：营业外收入 26

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