试题详情
- 简答题 A注册会计师接受会计师事务所的指派,于2017年底对X公司进行预审,包括对部分业务的内部控制实施控制测试和对部分交易、活动实施实质性程序。在预审过程中,A注册会计师注意到以下情况: (1)X公司规定,对采购交易,财务部门在严格审核请购单、卖方发票、付款凭单后才能填写付款凭证; (2)2017年10月份甲供应商提交的原材料质量达不到订购单要求的等级,但由于当时该种材料供不应求,应生产部门要求,验收部门破例通过了该批产品的验收; (3)X公司于9月份购入一辆轿车,A注册会计师发现该项购置业务并未列入预算。X公司给出的解释是,董事长专用轿车因交通事故报废,事发突然,董事长亲自特批了这项预算外采购; (4)2017年9月向乙供应商赊购一批原材料并于当月投入使用,但拟于2018年2月份即6个月无条件退货期满后确认负债; (5)为获得购货合同规定的10%的折扣,X公司在2017年10月16日收到材料后,于18日按卖方发票金额30万元的90%支付了材料款,并作了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元的账务处理; (6)为应对应付账款的完整性认定的重大错报风险,注册会计师选取了应付余额最大的5个供应商,根据账簿记录采用积极式函证方式发放询证函。 请逐一指出情况(1)~(3)是否表明X公司的相关内部控制存在缺陷。如认为存在缺陷,请指出构成缺陷的原因是相关内部控制设计存在缺陷,还是相关内部控制未能得以有效执行,并指出该缺陷可能导致X公司2017年12月31日资产负债表的哪一个项目违反了哪一项认定。
-
情况(1)中内部控制存在设计缺陷。在办理付款业务前,还应当对订购单、验收单进行审核。表明相关内部控制设计存在缺陷。X公司没有规定对订购单、验收单进行审核,可能导致货币资金项目违反完整性认定。
情况(2)表明相关内部控制未能有效执行。企业接收了不符合质量要求原材料,可能导致存货项目违反计价和分摊认定。
情况(3)表明固定资产授权批准制度未能得以有效执行。董事长自用自批,不相容职务未能有效分离,可能导致固定资产项目违反存在认定。 关注下方微信公众号,在线模考后查看
热门试题
- 某市印刷厂为增值税一般纳税人,主营
- 根据证券法律制度的规定,资信状况符合以下
- 下列项目中,不适用税收征收管理法范围的有
- 如果在期中实施了实质性程序,在确定对剩余
- 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年
- 甲公司是一个家具生产公司,2017年财务
- 企业在确定为以防发生意外的支付而持有现金
- 下列有关办理税务登记的做法,正确的有()
- 下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的
- 蓝海战略的第一条原则,就是重新构筑市场的
- 甲公司是一家制造业企业,目前资金比较紧缺
- 2016年6月6日,某民办研究所收到财政
- 甲同他人投资设立A有限责任公司,但是甲自
- 下列关于土地增值税纳税地点的表述中,正确
- 以下实质性分析程序中,不属于一般费用的实
- (1)某企业2018年前5个月的销售预算
- 下列项目中,符合延期缴纳税款制度的有()
- 甲公司是一家日用洗涤品生产企业。甲公司在
- 下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的有
- 北方公司为从事房地产开发的上市公司,2×