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简答题某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换6.5元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算；每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元；年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%；年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30d，现金为40d，应付账款为30d，存货为40d，预付账款为30d，预收账款为30d。估算建设期贷款利息。
  • 建设期贷款利息计算
    （1）人民币实际利率=（1+6%／4）4-1=6.14%。
    （2）每年投资的贷款部分本金数额计算：人民币部分：贷款总额为（40000-2300×6.5）万元=25050万元。美元部分：贷款总额为2300万美元。
    （3）每年应计利息计算：人民币贷款利息计算：第1年贷款利息=（0+25050×20%/2）万元×6.14%=153.81万元。第2年贷款利息=［（25050×20%+153.81）+25050×55%/2]万元×6.14%=740.03万元。第3年贷款利息=［（25050×20%+153.81+25050×55%+740.03）+25050×25%/2]万元×6.14%=1400.69万元。人民币贷款利息合计=（153.81+740.03+1400.69）万元=2294.53万元。外币贷款利息计算：第1年外币贷款利息=（0+2300×20%/2）万美元×8%=18.40万美元。第2年外币贷款利息=［（2300×20%+18.40）+2300×55%/2]万美元×8%=88.87万美元。第3年外币贷款利息=［（2300×20%+18.40+2300×55%+88.87）+2300×25%/2]万美元×8%=169.58万美元。外币贷款利息合计=（18.40+88.87+169.58）万美元=276.85万美元。建设期贷款利息=人民币贷款利息+外币贷款利息=2294.53万元+276.85万美元×6.5=4094.11万元。

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