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简答题计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。
  • 假定（1）除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；
    （2）该企业当期按税法规定计算确定应交所得税为500万元；
    （3）该企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；
    （4）该企业所得税税率为25%。
    按照新企业会计准则，请计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用。
    递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率
    =（1500-1000）×25%=125
    递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率
    =（100-0）×25%=25
    递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=125-25=100
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=500+100=600（万元）

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