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简答题 已知:某公司2018年1至3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第三个月收现,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元,应付账款余额为5000万元(需在4月份付清),不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下:采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);营业费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求根据上述资料,计算该公司4月份的下列预算指标: (1)现金流入; (2)现金流出; (3)现金余缺; (4)应向银行借款的最低金额; (5)4月末应收账款余额。
  • (1)现金流入=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)
    (2)现金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900+12000=41900(万元)
    (3)现金余缺=80+39800-41900=-2020(万元)
    (4)应向银行借款的最低金额=2020+100=2120(万元)
    (5)4月末应收账款余额=41000×10%+40000×30%=16100(万元)。
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