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简答题 已知：某公司2018年1至3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70％）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标： （1）现金流入； （2）现金流出； （3）现金余缺； （4）应向银行借款的最低金额； （5）4月末应收账款余额。
  • （1）现金流入=36000×10％+41000×20％+40000×70％=39800（万元）
    （2）现金流出=（8000×70％+5000）+8400+（8000-4000）+1000+40000×10％+1900+12000=41900（万元）
    （3）现金余缺=80+39800-41900=-2020（万元）
    （4）应向银行借款的最低金额=2020+100=2120（万元）
    （5）4月末应收账款余额=41000×10％+40000×30％=16100（万元）。

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