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- 简答题2009年度,某企业产品销售收入800万元,劳务收入40万元,出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元,财务费用l0万元,营业外支出3万元(其中含罚款1万元),按照税法的规定,在计算该企业应纳税所得额时,其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25%。计算该企业2009年度应纳税所得额,并列出计算过程。
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(1)该企业2009年度应纳税所得额
①收入总额=产品销售收入+劳务收入+租金收入=800+40+5=845(万元)
②准予扣除项目金额=产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+(营业外支出-滞纳金)+除增值税外的其他税金+其他准予扣除项目=430+80+20+10+(3-1)+23=565(万元)
③该企业2009年度应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=845-565=280(万元) 关注下方微信公众号,在线模考后查看
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