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简答题 某地拟新建一个制药厂项目。根据预可行性研究提供的工艺设备清单和询价资料，估算该项目主厂设备投资4200万元，主厂房的建筑工程费占设备投资的18%，安装工程费占设备投资的12%，其他工程费用按设备（含安装）和厂房投资系数法进行估算，有关系数见表4-87。上述各项费用均形成企业固定资产。预计建设期物价平均上涨率3%，基本预备费为10%。建设期2年，建设投资第1年投入60%，第2年投入40%。本项目的资金来源为自有资金和借款，贷款本金为6000万元，年利率为6%。每年贷款比例与建设资金投入比例相同，且在各年年中均衡发放。与银行约定，从生产期的第1年开始，按5年等额还本付息方式还款。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，预计净残值率为5%，在生产期末回收固定资产余值。项目生产期为8年，流动资金总额为500万元，全部源于自有资金。生产期第1年年初投入流动资金总额的30%，其余70%于该年年末投入。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本均为2000万元（不含增值税进项税额），销售收入（不含增值税销项税额）在生产期第1年为4000万元，第2～8年均为5500万元。营业税金及附加占销售收入的比例为5%，所得税率为33%，行业基准收益率i=15%。复利系数表见表4-88。 计算建设期利息以及还款期第1年的还本额和付息额。
  • （1）贷款年中均衡发生，采用复利计算。第1年建设期利息=［（6000×60%）万元/2]×6%=108万元。第2年建设期利息=（6000×60%+108+6000×40%/2）万元×6%=294.48万元。建设期利息=（108+294.48）万元=402.48万元。
    （2）还款第1年年初的借款本息累计：（6000+402.28）万元=6402.48万元。采用等额还本付息方式：每年还本付息额=6402.48万元×（A/P，6%，5）=1519.95万元。还款期第1年利息=6402.48万元×6%=384.15万元。还款期第1年还本=（1519.95-384.15）万元=1135.8万元。

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