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简答题 计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元； （3）直接向某足球队捐款35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
  • （1）可以扣除公益性捐赠限额=100×12%=12万元，实际发生的公益性捐赠支出18万元。纳税调增18-12=6万元。
    （2）研究开发费用加计扣除20×50%=10万元。
    （3）直接向某足球队捐款不能扣除，纳税调增35万元；
    支付违反交通法规罚款0.8万元纳税调增；
    2016年应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8万元。
    （4）2016年应缴纳所得税＝131.8×25%＝32.95万元。
    （5）应补缴企业所得税=32.95-25=7.95万元。

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