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简答题 胜利股份有限公司2x13年3月发生部分业务如下:  (1)3月1日,收到甲公司发来的材料一批并验收入库,取得的增值税专用发票注明货款100000元,增值税17000元,其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。  (2)3月10日,公司因引进两条自动化生产线而制定了一项辞退计划。拟辞退车间主任两名,共补偿250000元;高级技工两名,共补偿300000元;一般技工8名,共补偿400000元。  (3)3月28日,辞退5名技工,实际补偿250000元。  要求:编制上述业务的会计分录;作出相关业务的税务处理。
  • 编制上述业务的会计分录:
    (1)借:原材料100000
    应交税费----应交增值税(进项税额)17000
    贷:预付账款117000
    (2)借:管理费用950000
    贷:应付职工薪酬----辞退福利950000
    (3)借:应付职工薪酬----辞退福利250000
    贷:银行存款250000
    税务处理:企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,企业根据辞退计划计提的辞退福利不允许在税前扣除,实际解除与职工的劳动关系,向职工支付补偿时允许在税前扣除。
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