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简答题 胜利股份有限公司2x13年3月发生部分业务如下：  （1）3月1日，收到甲公司发来的材料一批并验收入库，取得的增值税专用发票注明货款100000元，增值税17000元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。  （2）3月10日，公司因引进两条自动化生产线而制定了一项辞退计划。拟辞退车间主任两名，共补偿250000元；高级技工两名，共补偿300000元；一般技工8名，共补偿400000元。  （3）3月28日，辞退5名技工，实际补偿250000元。  要求：编制上述业务的会计分录；作出相关业务的税务处理。
  • 编制上述业务的会计分录：
    （1）借：原材料100000
    应交税费----应交增值税（进项税额）17000
    贷：预付账款117000
    （2）借：管理费用950000
    贷：应付职工薪酬----辞退福利950000
    （3）借：应付职工薪酬----辞退福利250000
    贷：银行存款250000
    税务处理：企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业根据辞退计划计提的辞退福利不允许在税前扣除，实际解除与职工的劳动关系，向职工支付补偿时允许在税前扣除。

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