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简答题 A公司全称为：“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务： （1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。 （2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。 （3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元。未从生产成本转出。 （4）因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。 计算A公司应补税增值税。
  • 计算A公司应补增值税。
    （1）对外销售应计算的销项税额：
    （6，000，000×2+6，000，000）×17%=3，060，000
    （2）视同销售应计算的销项税额：
    （100，000+30，000）×（1+10%）/（1+17%）×17%=20777.78
    （3）本月应纳增值税：
    3，060，000+20，777.78-700，000=2，380，777.78
    （4）应补增值税：
    2，380，777.78-1，000，000=1，380，777.78

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