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简答题 计算题：四通公司是主要从事运输服务的一般纳税人，2015年12月经营情况如下： （1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费300万元、装卸费30万元。另外取得运输至台湾地区的运输费收入58.5万元。 （2）为外单位提供仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元，装卸费20万元。 （3）将一辆闲置运输车出租，取得含税收入46.8万元。 （4）处置使用过的2007年购进的小汽车一辆，取得收入2.06万元，已开具普通发票。 （5）进口商务车一辆，成交价150万元，境外运费13万元、保险费7万元，从境内海关口岸到四通公司的运费1万元（商务车关税税率20%）。 （6）购进运输车辆，取得增值税专用发票，价款100万元；接受其他单位的货运服务，取得增值税专用发票，注明价款8万元。 （7）购买保温杯，取得增值税专用发票注明价款10万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利。 请根据上述资料回答以下问题： （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的增值税税额。 （5）计算进口业务应纳的增值税。 （6）计算12月的进项税额。 （7）计算12月的增值税。
  • （1）业务（1）的销项税额=300×ll%+30×6%=34.8（万元）；运输至台湾地区适用零税率，所以销项税额=0。
    （2）业务（2）的销项税额=200×6%+20×6%=13.2（万元）。
    （3）业务（3）的销项税额=46.8÷（1+17%）×17%=6.8（万元）。
    （4）业务（4）应缴纳的增值税=2.06÷（1+3%）×2%=0.04（万元）。
    （5）进口环节关税=（150+13+7）×20%=34（万元）；进口环节应缴纳的增值税=（170+34）×17%=34.68（万元）。
    （6）12月的进项税额=100×17%+8×11%+10×17%×50%+34.68=53.41（万元）。
    （7）12月应缴纳的增值税=34.8+13.2+6.8-53.41+0.04=1.43（万元）。

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