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简答题某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换6.5元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算；每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元；年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%；年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30d，现金为40d，应付账款为30d，存货为40d，预付账款为30d，预收账款为30d。用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。
  • 用分项详细估算法估算流动资金
    （1）应收账款=年经营成本／年周转次数=21000万元／（360/30）=1750万元。
    （2）现金=（年工资福利费+年其他费）／年周转次数=（1100×7.20+860）万元／（360/40）=975.56万元。（3）存货：外购原材料、燃料、动力费=年外购原材料、燃料、动力费／年周转次数=19200万元／（360/40）=2133.33万元。在产品=（年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费）／年周转次数=（1100×7.20+660+19200+21000×10%）万元／（360/40）=3320.00万元。产成品=年经营成本／年周转次数=21000万元／（360/40）=2333.33万元。存货=（2133.33+3320.00+2333.33）万元=7786.66万元。
    （4）预付账款=年预付账款／年周转次数=800万元／（360/30）=66.67万元。
    （5）应付账款=外购原材料、燃料、动力费／年周转次数=19200万元／（360/30）=1600.00万元。
    （6）预收账款=年预收账款／年周转次数=1200万元／（360/30）=100.00万元。由此求得：流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款=（1750+975.56+7786.66+66.67）万元=10578.89万元。流动负债=应付账款+预收账款=（1600.00+100.00）万元=1700.00万元。流动资金=流动资产-流动负债=（10578.89-1700）万元=8878.89万元。编制流动资金估算表见表4-99。

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