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简答题某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
  • （1）进项税额：1.36万元
    （2）进项税额：（5+0.15）×7%=0.36万元
    （3）不得抵扣进项税额
    （4）销项税额：42×17%=7.14万元
    （5）销项税额：55×17%=9.35万元
    应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77万元

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