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简答题某企业在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。 王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2007年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。
  • 合同发货制销售业务处理程序设计要点：1.销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货。
    2.货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产品明细账。
    3.运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门。
    4.会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理贷款结算，同时进行销售账务处理。
    合同发货制销售业务流程控制点：1.销售开票、发货、收款和记账分管。
    2.严格按合同发运商品，结算贷款。
    3.定期进行账账、账实核对。

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