试题详情
- 简答题某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩电,假定2014年度有关经营业务如下: 1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; 2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; 3)出租仓库取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元; 4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购买原材料取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税发票上注明运费146.36万元; 5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元; 6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元 7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%) 8)实发工资540万元,发生的工会经费15万元,职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用; 9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (取得的相关票据均通过主管税务机关认证) 根据上述资料,计算下列问题: 公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额。
- 公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-826.01*12%=150-99.12=50.88(万元)
关注下方微信公众号,在线模考后查看
热门试题
- 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际
- 下列会计账簿中,属于代理人可以代理编制的
- 下列各项个人所得,免征个人所得税()。
- 载货汽车以“辆”为单位从量计征车船税。
- 某市服装生产企业为增值税一般纳税人
- 对于资源税销售额的确定,纳税人以人民币以
- 下列关于应税消费品计征消费税的计税依据,
- 甲超市(增值税小规模纳税人)2014年4
- ()是税法的最基本原则。
- 下列税种中,采取地区差别比例税率的是()
- 税收原则
- 2013年9月甲房地产开发企业采取直接收
- 某企业为增值税一般纳税人,2014年4月
- 下列项目减征或者免征资源税的有()。
- 根据《消费税暂行条例实施细则》的规定,消
- 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批
- 甲房地产公司将其一幢房屋无偿赠与某私营企
- 对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造
- 按税负是否转嫁,可以分为()。
- 下列增值税一般纳税人业务中,准允计算抵扣