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简答题交易性金融资产核算。复兴公司2015年发生有关投资业务如下： （1）1月1日，购入云能公司可上市交易股票1000股，每股面值100元，购入价格每股105元，其中包括已宣告发放但尚未支取的股利5元，另外支付佣金等相关费用1000元。1月15日，开云公司收到上述股利。1月30日复兴公司将其中500股出售，售价每股110元。 （2）2月5日，以6100元购入安意公司债券60张，每张面值100元。 （3）3月1日以10800元购入比翌公司股票1000股，内含已宣告尚未支取股利800元，每张面值10元。 （4）3月20日收到比翌公司股利800元。 （5）9月1日以7000元将前购入安意公司股票全部出售。 （6）10月1日，出售比翌公司股票500股，每股售价30元。 （7）年末云能公司的股票每股降为95元。比翌公司股票每股市价32元. 要求：根据以上资料编制有关会计分录。
  • 1、借：交易性金融资产100000
    投资收益1000
    应收股利5000
    贷：银行存款106000
    借：银行存款5000
    贷：应收股利5000
    借：银行存款66000
    贷：交易性金融资产60000
    投资收益6000
    2、借：交易性金融资产6100
    贷：银行存款6100
    3、借：交易性金融资产10000
    应收股利800
    贷：银行存款10800
    4、借：银行存款800
    贷：应收股利800
    5、借：银行存款7000
    贷：交易性金融资产6100
    投资收益900
    6、借：银行存款15000
    贷：交易性金融资产5000
    投资收益10000
    假定12月31日，云能公司股票市价每股95元；比翌公司股票每股市价32元。
    云能公司股票：公允价值变动损益=（市价95-成本100）*400股=—2000元
    比翌公司股票：公允价值变动损益=（市价32-成本10）*500股=11000元
    借：公允价值变动损益2000
    贷：交易性金融资产——云能公司股票2000
    借：交易性金融资产——比翌公司股票11000
    贷：公允价值变动损益11000

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