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简答题 2012年2月18日下午6点，审计人员对甲企业库存现金、现金日记账及现金收付款凭证进行了审阅和盘点，审计结果如下：  （1）当日库存现金日记账结存额为17520元； （2）盘点库存现金的实际结存额为13500元；  （3）2012年2月16日现金已收但尚未入账的收款凭证2张，金额合计为580元[+现金日记账结存额]；  （4）2012年2 月12日现金已付但尚未入账的付款凭证3张，金额合计为1500元[-现金日记账结存额]；  （5）单位某职工与出纳员是好朋友，因临时急需写了一张白条，借款金额为1000元[+结存]；  （6）该单位经银行核定的库存现金限额为5000元[实际结存-库存限额]。        要求：指出被审计单位库存现金管理中存在的问题，并提出审计意见。
  • 1.存在的问题：
    （1）库存现金短缺（17520+580-1500=16600）-（13500+1000）=2100元，应当进一步查明原因；
    （2）白条抵库1000元，违反现金管理制度；
    （3）记账不及时2笔，一笔是已收到现金580元，但未入账，另一笔是已经支付1500元，但未入账；
    （4）超库存现金限额：13500—5000 = 8500元。
    2.审计建议：加强库存现金内部控制。

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