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简答题 某企业2014年度至2017年度的年营业收入与有关情况如下。 单位：万元 假设企业的流动负债均为敏感性负债。 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2018年营业收入为800万元时企业的资金需要总量。
  • 高低点法是选择业务量最高最低的两点资料进行计算，所以本题应以2015年和2017年的资料为准。现金的模型：
    单位变动资金b1=（1600-1200）／（700-500）=2
    不变资金a1=1600-2×700=200（万元）
    应收账款的模型：
    单位变动资金b2=（2500-1900）／（700-500）=3
    不变资金a2=2500-3×700=400（万元）
    存货的模型：
    单位变动资金b3=（4100-3100）／（700-500）=5
    不变资金a3=4100-5×700=600（万元）
    固定资产的模型：
    不变资金a4=6500万元
    流动负债的模型：
    单位变动资金b5=（1230-930）／（700-500）=1.5
    不变资金a5=1230-1.5×700=180（万元）
    所以总资金预测模型为：
    不变总资金a=200+400+600+6500-180=7520（万元）
    单位变动资金b=2+3+5-1.5=8.5
    所以资金需要量模型为：y=7520+8.5X
    2018年企业资金需要总量=7520+8.5×800=14320（万元）

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