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简答题 某市制造企业历年来经济效益都不错，2009年度利润下滑较多，经税务部门检查，除了企业市场竞争激烈，材料价格上涨外，发现以下问题：本年度企业对车间进行大规模的修理，支付给某私营建安公司200000元劳务费，会计处理为： 借：制造费用200000 贷：应付账款200000 同时另外支付结算余款： 借：管理费用11200 贷：银行存款11200 但是经过内查外调，发现企业今年没有修理车间的任务，支付的现金属于企业支付某私营建安公司开取发票的税金和手续费。该企业上年12月份生产的产品全部完工入库，并经确认库存商品已经销售60％。 指出以上业务处理存在的问题以及应该如何查补该企业的企业所得税。
  • （1）修理车间支出是企业主观故意虚列成本费用，支出，按照†中华人民共和国税收征收管理法‡第六十三条规定，处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；如果涉及犯罪，应移送司法机关追究刑事责任。
    （2）支付某私营建安公司开取发票的税金和手续费与生产经营无关应予以调增。
    应调增应纳税所得额：200000×60%+11200＝120000+11200＝13.12万元应查补企业所得税13.12×25%＝3.28万元

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