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简答题下面是B公司2003年12月发生的部分经济业务，要求编制会计分录。 ⒈月末结转固定资产清理净损失共5000元。 ⒉向证券公司划出20万元，准备购买股票。 ⒊上月盘亏的现金1000元无法查明原因，本月经批准作为企业的管理费用处理。 ⒋用现金支付离退休人员工资共15000元 ⒌上月中旬购入材料一批，价款20万元，增值税率17%，已作为应付账款入账，本月由于在折扣期内付款，按规定取得2%的现金折扣收入，全部款项已通过银行付讫。 ⒍按医务人员的工资计提福利费2500元。 ⒎一张面值为期4个月面值600000元的不带息应收票据年末已到期，对方无力偿付。 ⒏收到某公司支付的违约金1500，存入银行。 ⒐计提下半年应付债券利息150000元，本债券2005年7月到期，利息同本金一起支付。 ⒑出售一项专利，收入15万元存入银行，该项专利的账面价值为8万元，未计提减值准备，营业税率5%。 ⒒将本年净利润700万元转入“利润分配”账户。 ⒓按本年度净利润的10%提取法定盈余公积。 ⒔本年度应交所得税260万元，1—11月份已预交230万元，余额尚未支付。
  • ⒈借：营业外支出 5000
    贷：固定资产清理 5000
    ⒉借：其他货币资金—存出投资款 20
    贷：银行存款 20
    ⒊借：管理费用 1000
    贷：其他应收款—现金短款 1000
    ⒋借：管理费用 15000
    贷：现金 15000
    ⒌借：应付账款 234000
    贷：银行存款 229320
    财务费用 4680
    ⒍借：管理费用 2500
    贷：应付福利费 2500
    ⒎借：应收账款 600000
    贷：应收票据 600000
    ⒏借：银行存款 1500
    贷：营业外收入 1500
    ⒐借：财务费用 150000
    贷：应付债券—应计利息 150000
    ⒑借：银行存款 150000
    贷：无形资产 80000
    应交税金—应交营业税 7500
    营业外收入—出售无形资产损益 62500
    ⒒借：本年利润 7000000
    贷：利润分配—未分配利润 7000000
    ⒓借：利润分配—提取法定盈余公积 700000
    贷：盈余公积 700000
    ⒔借：所得税 30
    贷：应交税金—应交所得税 30

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