试题详情
- 简答题某外贸公司2017年3月空运进口一批消费品,实际成交价格(货价)350万元,未含从境外起运地至境内口岸运费35万元,保险费无法确定。另外,从甲企业购进应纳消费税的A产品一批,取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税款170万元,该产品现全部出口。从内地口岸运到出境口岸运费5万元,出境口岸成交价格1500万元(含单独列明的支付给国外的佣金7万元)。要求:计算3月份该公司在进出口环节应纳的各项税款和应退税款(消费税率30%,进口关税率20%,增值税退税率13%,出口关税税率40%)。
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进口环节应纳关税=(385+385×3‰)×20%=386.16×20%=77.23(万元)
进口环节应纳消费税=(386.16+77.23)÷(1-30%)×30%=198.594(万元)
进口环节应纳增值税=(386.16+77.23)÷(1-30%)×17%=112.536(万元)
出口环节关税=(1500-7+5)÷(1+40%)×40%=428(万元)
出口环节应退消费税=1000×30%=300(万元)
出口环节应退增值税=1000×13%=130(万元) 关注下方微信公众号,在线模考后查看
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