试题详情
- 简答题某企业总机构在外地,分公司在深圳,因第一季度未进行信息维护,总机构未进行分配就申报了企业所得税季报,分公司在申报季度所得税报表时无法填写相应栏次,请问应如何处理?
-
根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》(国税函〔2009〕221号)第四条规定,对应执行国税发〔2008〕28号文件规定而未执行或未正确执行上述文件规定的跨地区经营汇总纳税企业,在预缴企业所得税时造成总机构与分支机构之间同时存在一方(或几方)多预缴另一方(或几方)少预缴税款的,其总机构或分支机构就地预缴的企业所得税低于按上述文件规定计算分配数额的,应在随后的预缴期间内,由总机构将按上述文件规定计算分配的税款差额分配到总机构或分支机构补缴。其总机构或分支机构就地预缴的企业所得税高于按上述文件规定计算分配的数额的,应在随后的预缴期间内,由总机构将按上述文件规定计算分配的税款差额从总机构或分支机构的预缴数中扣减。所以,可由主管税务机关向总机构主管税务机关核实情况,若确实未分配税款,已由总机构全额申报,那么分支机构第一季度可先按零填写,下季度申报时,应按文件规定执行。
注:热点问题解答仅供参考,具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准。 关注下方微信公众号,在线模考后查看
热门试题
- 非营利组织取得符合条件的免征企业所得税收
- 主管地税机关做出行政许可决定,依法需要听
- 《纳税服务规范》中宣传咨询规范主要内容(
- 下面属于近年来山东省地税局坚持以科学发展
- 一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实
- 主管地税机关应当自受理行政许可申请之日起
- 经营规模和发票用量都比较小,建立了财务制
- 企业是否可以委托税务中介机构进行土地增值
- 地质勘探取得收入,营业税应在何地缴纳?
- 某汽车经销商办税人员电话向办税服务厅咨询
- 装饰装潢公司为客户代购辅助材料应如何缴
- 办税服务人员根据纳税人的合法、合理需求,
- 某水电公司将自己淘汰下来的旧发电设备作价
- 工商行政管理部门应于每月终了后()同级税
- 无偿使用期间房产税应如何缴纳? 问:房
- 领取增值税专用发票应当携带和提交如下材料
- 去年8月份,某公司发生一笔销售业务,但没
- 下列哪项不属于税务救济范围。()
- 关于防伪税控IC卡清卡工作的说法不正确的
- 某软件生产企业(增值税一般纳税人)3月份