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简答题 某工业企业为增值税一般纳税人，200×年3月份发生以下购销业务： （1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票； （2）购进一项专利，支付价款5万元； （3）用自产的元器件组装成10台音响用于本*企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%； （4）销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价）。 要求：计算该企业3月份应纳的增值税。
  • （1）进项税额＝3.072＋0.4×7%＝3.1（万元）
    （2）视同销售的元器件的组成计税价格＝1×（1＋5%）＝1.05（万元）
    （3）销项税额＝（91.95＋1.05）×17%＝15.81（万元）
    （4）应纳税额＝15.81－3.1＝12.71万元

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