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简答题试述投资业务的内部控制。
  • 企业负责人对本*单位投资业务内部控制制度的建立健全和有效实施负责,以加强单位对投资业务的内部控制,规范投资行为,防范投资风险、保证投资的安全,提高投资的效益。
    (1)岗位分工
    企业应当建立投资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    企业对办理投资业务的人员,可以根据具体情况定期轮岗。
    (2)授权批准
    企业应当建立投资业务授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理投资业务。
    (3)投资的可行性研究、评估与决策控制
    企业应当加强投资的可行性研究、评估与决策环节的控制,对投资建议的提出、可行性研究、评估、决策等做出明确规定,确保投资决策合法、科学、合理。
    (4)投资的执行控制
    企业应当制定投资实施方案、明确出资时间、金额、出资方式及责任人等内容。投资的实施方案及方案的变更,应当经单位最高决策机构或其授权人员审查批准。
    (5)投资的处置控制
    企业应当加强投资业务的处置环节的控制,对投资的收回、转让与核销等的决策和授权批准程序做出明确规定。
    (6)监督检查
    企业应当建立投资内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。
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