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简答题A公司以一台设备换入B公司生产的一批钢材，换出设备的账面原值为130万元，已提折旧50万元，公允价值70万元；换入钢材的账面价值为85万元，公允价值为80万元。在交换中A公司补付B公司货币资金10万元。A公司换入钢材作为原材料用于生产产品，B公司换入的设备作为固定资产管理。两个公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。计税价格假定等于公允价值。甲与乙公司不存在关联方关系。 做出两公司在该项非货币性资产交换中的会计分录。
  • A.公司：
    借：固定资产清理80
    累计折旧50
    贷：固定资产——设备130
    借：原材料78.3
    应交税费——应交增值税（进项税额）13.6
    营业外支出10
    贷：固定资产清理80
    银行存款10
    应交税费——应交增值税（销项税额）11.9
    B.公司：
    借：固定资产——设备71.7
    应交税费——应交增值税（进项税额）11.9
    银行存款10
    贷：主营业务收入80
    应交税费——应交增值税（销项税额）13.6
    借：主营业务成本850000
    贷：库存商品850000

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