A、岗位设置不合理、岗位职责不清或支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位未有效分离

B、各项支出未经适当的审批程序，尤其是重大支出未经集体决策程序

C、支出范围及标准不符合相关政策与制度的要求，基本支出与项目支出之间相互挤占

D、对于各类票据的保管、申领、启用、核销、销毁等缺乏有效控制