试题详情
简答题1月3日购入同日发行的债券一批计划持有至到期，该批债券每半年付息一次，公司于每年的6月30日、12月31日结算利息并分摊债券溢价。要求计算该项债券投资的购入债券溢价、半年的应收利息、采用实际利率法计算的第1期投资收益以及分摊的债券溢价、第1期末的债券摊余成本。
  • 购入：
    借：持有至到期投资——成本  面值
    持有至到期投资——利息调整  溢价
    贷：银行存款    第1期利息核算：
    借：应收利息  债券面值*票面利率/2
    贷：投资收益   债券发行价*市场利率/2
    持有至到期投资——利息调整  溢价摊销
    ① 购入债券溢价=债券发行价—债券面值
    ② 半年的应收利息=债券面值*票面利率/2
    ③ 采用实际利率法计算的第1期投资收益
    =债券发行价*市场利率/2
    ④ 分摊的债券溢价=②-③
    ⑤ 第1期末的债券摊余成本=债券发行价-分摊的债券溢价

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