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简答题试论影响税收负担的因素。
  • （一）影响宏观税收负担的因素
    1、生产力发展水平——决定性因素
    从横向看：国与国相比较生产力水平高的国家，宏观税负水平高从纵向看：国内部不同历史时期，一般，宏观税负随着历史的发展，生产力水平的提高而不断上升。
    2、政治经济制度和经济管理体制——重要因素
    中央集权的政治经济制度和高度集中的经济管理体制——宏观税负高
    分权制的政治经济制度和高度分散的经济管理体制——宏观税负低
    3、政府职能的大小——成正比
    （二）影响微观税收负担的因素
    1、经济体制因素。计划经济体制下，企业没有定价权，税负相对较高；市场经济体制下，企业有定价权，税负相对较低。
    2、税制结构因素。以所得税为主体的税制结构，税负不易转嫁，税负相对较高以流转税为主体的税制结构，税负不转嫁，税负相对较低
    3、税制要素因素分析——借助公式
    （1）税基不变，税率越高，微观税负越高，成正比。
    （2）税率、计税依据不变，课税对象数额越多，微观税负越高，成正比。
    （3）税率、课税对象数额不变，计税依据规定的越宽，微观税负越高。
    （4）减免税与微观税负成反比。

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