试题详情
- 简答题 注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A.B两个车间,A车间加工出半成品,由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料:经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。 2013年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。
-
分摊率=60000÷(150000+150000+300000)=10%
在产品应分摊数额=150000×10%=15000(元)
产成品应分摊数额=150000×10%=15000(元)
本期产品销售成本应分摊数额=300000×10%=30000(元)
应转出的增值税进项税额=60000×17%=10200(元)
借:在建工程70200
贷:生产成本15000
库存商品15000
以前年度损益调整30000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)10200 关注下方微信公众号,在线模考后查看
热门试题
- 下列选项中不是行政复议的基本原则的是()
- 甲股份有限公司(本题下称"甲公司"
- 行政相对人对()不服,可以申请行政复议。
- 税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地
- 北京红桥运输公司2014年7月发生
- 计算题分析题: 某农机生产企业
- 增值税一般纳税人有下列()情形之一的,不
- 金融企业根据相关法律法规对其涉农贷款和中
- 甲公司为上市公司,于2013年1月1日按
- 按例外管理原则是银行成本控制的原则之一,
- 某盐业企业(增值税一般纳税人),主
- 拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的(
- ()作为一张时期报表,它包含两层不同的意
- 甲公司不能清偿到期债务,债权人乙公司向法
- 下列各项中不可以免征增值税的有()
- 黄河公司为上市公司,适用的增值税税
- 按承担经济义务期限长短,负债可分为()。
- 无法收回债权的需要的申报材料有()。
- 税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时
- 下列关于营业税改征增值税政策的相关表述,