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简答题简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试
  • (1)销售交易的内部控制和控制测
    试适当的职责分离;正确的授权审批;充分的凭证和记录;凭证的预先编号;按月寄出对账单;内部核查程序。常用的控制测试有:检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单,检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准,检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案,加成会计科目表是否适当,检查有关凭证上内部符合和核查标记等。
    (2)收款交易的内部控制和控制测试
    按规定及时办理收款业务;及时入账,不得账外设账,不得擅自坐支现金;建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度;按客房设置应收账款如账;对于坏账应按夫定进行处理;单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。
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