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简答题 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下： （1）2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。 2017年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。 （2）2018年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2018年2月28日；2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。 根据法院判决结果，编制甲公司调整2017年度财务报表相关项目的会计分录。
  • ①记录应支付的赔款，并调整递延所得税资产借：预计负债800
    贷：其他应付款700
    以前年度损益调整—营业外支出100
    借：以前年度损益调整—所得税费用25
    贷：递延所得税资产25
    ②将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润
    借：以前年度损益调整75
    贷：利润分配—未分配利润75
    ③调整盈余公积
    借：利润分配—未分配利润7.5
    贷：盈余公积7.5

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