试题详情
简答题计算题：某工业生产企业2016年实现销售收入8000万元，销售成本3200万无，销售税金及附加50万元，管理费用400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30万元的税后利润（被投资企业所得税税为率15%），国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资薪金支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共107.5万元。收到增值税退税收入200万元，支付销售费用300万元。要求：计算该企业2009年度应纳企业所得税额。
  • （1）工资薪金支出准予扣除；
    （2）准许扣除的“三项经费”：500×18.5%=92.5万元；
    （3）从投资方回的税后利润无需补税；
    （4）准许列支的业务招待费：45×60%=27万元（小于8000×5‰=40万元）；
    （5）支付的滞纳金罚款不得扣除5万元；
    （6）应付的赞助费不得列支4万元；
    （7）应纳税所得额=8000－3200－50－400+（45－27）+10-500+－92.5+200－300=3685.5万元；
    （8）应纳所得税=3685.5×25%=921.375万元。

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题