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简答题 北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。 （2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。 （3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。 （4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。 已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。 要求：计算改公司当月应增值税税额。
  • （1）该公司当月应纳税额由两部分组成：一部分是按一般计税方法计算的应纳税额；另一部分是按简易计税方法计算的应纳税额。
    （2）按一般计税方法计算的部分：当期销项税额=106÷（1+6％）×6％=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.055+0.3=3.755（万元）；因此，按一般计税方法计算部分的应纳税额=6-3.755=2.245（万元）。
    （3）按简易计税方法计算部分的应纳税额=0.206÷（1+3％）×2％=0.004（万元）。
    （4）该公司本月应纳增值税税额=2.245+0.004=2.249（万元）。

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