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简答题影响控制环境的因素有哪些?
  • (1)经营管理的观念、方式及风格。管理层的理念和行为,影响着财务报表及会计记录的可靠性,影响内部控制各项规章的遵循、职责的分工、预算的控制、经营业绩的信息披露等,从而对控制环境产生深远的影响。
    (2)组织结构和权力职责的划分方法。通过组织结构的设置、权力职责的划分,使一个组织的各个组成部分及其成员都知晓自己在组织中的位置,了解所拥有的权力、担负的职责、可接受的业务活动、利益冲突及行为规则等。对于审计人员来说,也可借此评价控制环境,了解被审计单位与内部控制有关的方针、政策、程序等。
    (3)控制系统。管理层制定和实施的诸如内部审计职能、人事聘用政策与程序、职务分工等控制系统,对控制环境也产生一定的影响。审计人员也必须对此进行了解,以评价被审计单位的控制环境。
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