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简答题 2008年7月10日，顺达市国税稽查局接到群众举报，江州三叶商贸有限公司存在严重的税收问题。稽查局于7月11日立案，并于7月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查，发现该公司确实存在税收问题，公司的法定代表人以及财物负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况： 一、公司的基本情况江州三叶商贸有限公司主要从事商品零售业务，系增值税一般纳税人，非小型微利企业。会计核算采用《企业会计准则》，库存商品采用售价核算。 二、检查取得的相关稽查资料库存商品明细账、商品进销差价明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账（资料1-1，资料1-2；资料1-3，资料1-4），固定资产明细账、累计折旧明细账、固定资产清理明细账（资料2-1，资料2-2；资料2-3，资料2-4，资料2-5，资料2-6）。相关记账凭证（资料3-1，资料3-2；资料3-3，资料3-4，资料4-1，资料4-2；资料4-3，资料4-4，资料4-5）。 三、根据资料所给三叶商贸有限公司2008年1月的库存商品明细账、商品进销差价明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账，2008年全年的固定资产、累计折旧、固定资产清理明细账及相关记账凭证，分析、计算、回答下列问题： 2008年1月库存商品明细账中有无增值税涉税问题？如果有，影响税额是多少？
  • 记-96号：春节发放福利用品，属于将外购货物用于职工福利，其进项税额不予抵扣，应当作增值税进项税额转出。
    应转出增值税进项税额
    =50632×（1-18%）×17%=7058.10元
    （2）记-110：给扶贫点赠送物资，应当视同销售，计算增值税销项税额。
    增值税销项税额
    =[33210/（1+17%）]×17%=4825.38
    （3）记-152号：盘点短缺库存商品，其进项税额不予抵扣，应当作增值税进项税额转出。
    应转出增值税进项税额
    =2134×（1-18%）=297.48元

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