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简答题 资料：200X年，丙公司对A、B两公司进行权益性资本投资，投资成本分别为700000元和800000元，从而分别拥有A公司70％的权益性资本和B公司40％的权益性资本。A、B公司接受投资时的股本分别为1000000元、1600000元，B公司股本溢价400000元，根据与其他投资者的协议，丙公司拥有B公司半数以上表决权。当年A公司接受捐赠货币资金5000元、接受捐赠固定资产80000元；A、B公司的净利润分别为50000元和60000元，各按净利润的20％提取盈余公积，分别宣告分派现金股利10000元，均尚未支付股利。假定当年未发生其他业务。 编制2000年合并会计报表时有关的抵销分录。
  • 有关抵销分录
    ①借：股本 2600000
    资本公积 485000
    盈余公积 22000
    未分配利润 68000
    贷；长期投权投资 1607500
    少数股东权益 1567500
    ②借：投资收益 59000
    少数股东收益 51000
    贷：提取盈余公积 22000
    应付股利 20000
    未分配利润 68000
    ③借：提取盈余公积 11800
    贷：盈余公积 11800

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