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简答题某企业拟投资建设的新项目有关情况如下。项目计算期：建设期2年，生产期10年。投资估算和资金使用计划：工程费用（含建筑工程费、设备购置费及安装工程费）为10000万元，工程建设其他费用为1900万元，基本预备费费率为8%，建设期内年平均物价上涨指数为5%。建设投资各年用款比例：第1年为55%，第2年为45%，年内均匀投入。流动资金估算为800万元，分别在生产期第1年投入60%，第二年投入40%。资金筹措方案：建设期各年资本金投入均占建设投资的40%，其余为银行贷款。贷款宽限期2年（即建设期内不还本金），自投产后5年内采取等额还本方式还清全部贷款，贷款利息当年支付，贷款年利率为6%。流动资金全部来源于项目资本金。项目生产负荷：投产第1年为60%，第2年达到设计生产能力。项目收入和成本：达产年的营业收入为13000万元；经营成本为3000万元，其中固定成本为1200万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动。税种与税率：本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%。计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税前净现金流量。（注：计算结果保留两位小数）
  • 第3年净现金流量：
    （1）现金流入现金流入＝营业收入＝13000万元×60%＝7800万元。
    （2）现金流出流动资金＝800万元×60%＝480万元。
    经营成本＝［1200+（3000-1200）×60%］万元＝2280万元。
    营业税金及附加＝7800万元×3.41%＝265.98万元。
    偿还长期贷款本金＝（8152.95／5）万元＝1630.59万元。
    支付长期贷款利息＝8152.95万元×6%＝489.18万元。
    第3年所得税前净现金流量＝［7800-（480+2280+265.98+1630.59+489.18）］万元＝2654.25万元。

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