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简答题 2009年9月30日上海银行某支行交换提回收到一张应由本行承兑的银行承兑汇票，到期日为2009年9月28日，金额为100，000.00元，承兑保证金为20%。 1、到期日承兑申请人账户余额为800，000.00元，请写出承兑行承兑到期及支付票款处理的会计分录。 2、到期日承兑申请人账户余额为60，000.00元，请写出承兑行承兑到期及支付票款处理的会计分录。
  • 1、（1）2009年9月28日：
    借：251承兑保证金20，000.00
    贷：201单位活期存款20，000.00
    借：201单位活期存款100，000.00
    贷：245应付银行承兑汇票款项100，000.00
    付：602银行承兑汇票100，000.00
    （2）2009年9月30日：
    借：245应付银行承兑汇票款项100，000.00
    贷：408同城交换清算100，000.00
    2、（1）2009年9月28日：
    借：251承兑保证金20，000.00
    贷：201单位活期存款20，000.00
    借：136-002承兑垫款20，000.00
    贷：201单位活期存款20，000.00
    借：201单位活期存款100，000.00
    贷：245应付银行承兑汇票款项100，000.00
    付：602银行承兑汇票100，000.00
    （2）2009年9月30日：
    借：245应付银行承兑汇票款项100，000.00
    贷：408同城交换清算100，000.00

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