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简答题 某年7月1日上海银行某支行收到一张贴现的银行承兑汇票，出票日期为6月3日，到期日为10月31日，由工商银行北京朝阳支行承兑，金额为30万元。7月8日我支行经审查无误后，予以贴现，年贴现率为3.9%。票款于11月4日收到。请写出涉及的所有会计分录和计算过程并注明发生的日期。
  • （1）7月1日收到贴现票据：
    收：703代保管有价值品300，000元
    （2）7月8日发放贴现贷款：
    借：129-002银行承兑汇票贴现300，000元
    贷：201单位活期存款300，000元
    借：201单位活期存款3835元
    贷：279-001贴现票据递延利息收入3835元
    付：703代保管有价值品300，000元
    收：714买入票据实物300，000元
    （3）7月8日-10月31日每日计提利息
    借：279-001贴现票据递延利息收入32.50元
    贷：501-007贴现利息收入32.50元
    （4）10月31日前匡算邮程寄出托收：
    付：714买入票据实物300，000元
    收：731发出异地结算凭证300，000元
    （5）10月31日作托收期处理交易
    （6）11月4日收到票款：
    借：261-003待处理大额支付系统往来款300，000元
    贷：261-002待划转款（98）300，000元
    借：261-002待划转款（98）300，000元
    贷：129-002银行承兑汇票贴现300，000元
    付：731发出异地结算凭证300，000元

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