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简答题 计算题：甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： （1）2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，不考虑地方教育费附加。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
  • （1）转让仓库应纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）；
    应纳城市维护建设税和教育费附加=15×（7%+3%）=1.5（万元）；
    转让仓库应纳印花税=800×0.5%=0.4（万元）；
    合计=15+1.5+0.4=16.9（万元）。
    （2）仓库原值的加计额=500×5%×3=75（万元）；
    扣除项目金额=500+20+16.9+500×5%×3=536.9+75=611.9（万元）。
    （3）仓库转让收入=800（万元）；
    转让仓库应纳土地增值税的增值额=800-611.9=188.1（万元）；
    增值率=（188.1÷611.9）×100%=30.74%；
    应纳土地增值税=188.1×30%=56.43（万元）。
    （4）可以实行核定征收

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