试题详情
简答题位于市区的某公司出租房产，合同约定自2011年1月1日起租赁期五年，每年租金10万元，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。问题：就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。
  • 会计分录：
    ①收取租金：
    借：银行存款500000
    贷：预收账款500000
    ②计提营业税金及附加：
    借：递延收益27500
    贷：应交税费—应交营业税25000
    —应交城建税1750
    —应交教育附加费750
    ③结转收入和税费：
    借：预收账款100000
    贷：其他业务收入100000
    借：营业税金及附加5500
    贷：递延收益5500

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