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简答题计算题：某机械设备制造厂为增值税一般纳税人，某年度有关数据如下：（1）产品销售收入总额5800万元；（2）产品销售成本4880万元；（3）缴纳增值税408万元，其他销售税金及附加60万元；（4）销售费用360万元；（5）管理费用290万，其中业务招待费59万元、新技术研究开发费用l2万元。（6）财务费用87万元；企业所得税税率为25%。计算利润总额、应纳税所得额和应纳所得税各多少？
  • （1）利润总额=5800-4880-60-360-290-87=123万元。
    （2）业务招待费按实际支出的60%=59×60%=35.4万元，可扣除最大限额5800×5%=29万元，实际可以扣除29万元，调增59-29=30万元；
    新技术研究开发费加计扣除调减12×50%=6万元；
    应纳税所得额=123+30-6=147万元。
    （3）应纳所得税额=147×25%=36.75万元。

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