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简答题计算题:某机械设备制造厂为增值税一般纳税人,某年度有关数据如下:(1)产品销售收入总额5800万元;(2)产品销售成本4880万元;(3)缴纳增值税408万元,其他销售税金及附加60万元;(4)销售费用360万元;(5)管理费用290万,其中业务招待费59万元、新技术研究开发费用l2万元。(6)财务费用87万元;企业所得税税率为25%。计算利润总额、应纳税所得额和应纳所得税各多少?
  • (1)利润总额=5800-4880-60-360-290-87=123万元。
    (2)业务招待费按实际支出的60%=59×60%=35.4万元,可扣除最大限额5800×5%=29万元,实际可以扣除29万元,调增59-29=30万元;
    新技术研究开发费加计扣除调减12×50%=6万元;
    应纳税所得额=123+30-6=147万元。
    (3)应纳所得税额=147×25%=36.75万元。
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