试题详情
- 简答题 某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 (2)销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元,折算率为80%。 (4)销售天然气4万千立方米,取得不含税销售额6660万元。 (5)将市区一栋旧办公楼出售,合同注明取得销售收入2000万元,无法取得该办公楼的评估价格;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月,价格为1200万元,已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。(资源税单位税额,煤炭税率为4%,天然气税率6%,最终计算结果以万元为单位) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题: (1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 (2)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 (3)计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。
-
(1)销售原煤和洗煤应缴纳的资源税=23400×4%+15840×80%×4%=1442.88(万元)
(2)销售天然气应缴纳的资源税=6660×6%=399.6(万元)
(3)扣除项目金额合计=1200×(1+6×5%)+(2000-1200)×5%×(1+7%+3%)+2000×0.05%+36=1641(万元)增值额=2000-1641=359(万元),增值率=359÷1641×100%=21.88%,所以,适用税率是30%。应缴纳土地增值税=359×30%=107.7(万元) 关注下方微信公众号,在线模考后查看
热门试题
- 下列合同中,免征印花税的是()。
- 某企业12月进口货物一批,已知其在国外的
- 甲公司系增值税一般纳税人,其原材料按实际
- 某人第一年初存入银行400元,第二年初存
- 位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生
- 根据《刑法》的规定,下列有关自首与立功的
- 在所有权的四项权能中,可以与所有权分离的
- 某公司拟进行股票投资,计划购买A、B、C
- 王某是某事业单位的职员,并业余从事
- 车辆购置税的车辆合格证明是指下述的()。
- 计划财务部门根据呆账贷款核销结果,填报《
- 下列选项属于税收强制执行措施的有()。
- 下列关于资产剥离的表述中,正确的有()。
- 在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和
- 税务师受托某工业企业2014年企业所得税
- 对于纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征
- 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规
- 根据我国相关法律的规定,下列关于合同解除
- 关于消费税纳税义务发生时间,下列表述正确
- 对下岗实业人员从事个体经营(除建筑业、娱