A、未实行现金收入先收款后记账、现金付出先记账后付款、转账业务先记付款单位账户后记收款单位账户的；

B、故意多计、少计利息或者故意将利息清单串户记账，或者违反规定豁免利息、擅自改变利率或者未按期结计利息的；

C、违反规定签发回单的；

D、在结算过程中未按规定办理查询、查复的；

E、违反规定办理单位客户账单生成、发出和回收操作，存在伪造对账单、擅自更改对账信息、将未收回账单虚假登记为已收回、未经审批私自将账单发送模式改为客户自取等行为的。