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简答题某客户在温州银行申请办理TT代付业务,代付金额USD5500000.00,代付银行为新加坡某中资银行的海外分行,代付起息日为2014年6月30日,代付到期日为2014年12月24日。代付银行给温州银行(总行)的报价为Libor+250BP(不含税),总行给支行的报价为Libor+270BP(不含税),支行给客户的报价为Libor+270BP(不含税),假设当天该期限的Libor为0.3268%,温州银行就海外代付业务项下支付给海外代付行的利息收入需代扣代缴的所得税税率为10%,营业税税率为5%,附加城建税税率为营业税额的7%,附加教育费费率为营业税额的3%,附加地方教育费费率为营业税额的1%。该代扣代缴税金由客户承担。问:代付期限是多少天?应纳税所得额是多少?代扣代缴税金分别是多少?代付到期时,客户需支付代付本息和税费之和是多少?温州银行收益有多少?
  • 代付期限=177天
    到期应付海外代付行的利息=5500000.00*177*(0.3268%+2.50%)/360=USD76441.38
    应纳税所得额=76441.38/(1-15.55%)=USD90516.73
    代扣代缴所得税=90516.73*10%=USD9051.67
    代扣代缴营业税=90516.73*5%=USD4525.84
    代扣代缴附加城建税=4525.84*7%=USD316.81
    代扣代缴附加教育费=4525.84*3%=USD135.78
    代扣代缴附加地方教育费=4525.84*1%=USD45.26
    客户需支付的代付利息=5500000.00*177*(0.3268%+2.70%)/360=USD81849.72
    客户需支付的代付本息和税费之和=5500000.00+81849.72+9051.67+4525.84+316.81+135.78+45.26=USD5595925.08
    温州银行收益=81849.72-76441.38=USD5408.34
    或者温州银行收益=5595925.08-5500000.00-76441.38-9051.67-4525.84-316.81-135.78-45.26=USD5408.34
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